Cayman Islands Government、つまりイギリス領ケイマン諸島政府において、Department for International Tax Cooperationは要するに国税庁に相当する官庁です。
この中で、日本からのオフショア投資家にとってチェックしておかなければならないのが、CRSに関する事項でしょう。
Legislation & Resourcesの中にCRS(COMMON REPORTING STANDARD )に関する法規制が列挙されています。
まず、日本との情報交換は2018年より開始されています。
その中でCRSガイドラインを読んでおくのがよいでしょう。
ガイドラインの中で分かりづらい単語について解説しておこうと思います。
Active Non-Financial Entity とは?
この中で、日本からのオフショア投資家にとってチェックしておかなければならないのが、CRSに関する事項でしょう。
Legislation & Resourcesの中にCRS(COMMON REPORTING STANDARD )に関する法規制が列挙されています。
まず、日本との情報交換は2018年より開始されています。
その中でCRSガイドラインを読んでおくのがよいでしょう。
ガイドラインの中で分かりづらい単語について解説しておこうと思います。
Active Non-Financial Entity とは?
以下の条件のどれかに該当する非金融機関 NFE that meets any of the following criteria:
a)パッシブインカム(定款で定められた本来の事業目的でない収入、保有不動産を賃貸料など)の割合が50%未満(暦の年間ベース、事業年度ベースではない)
b)いわゆる上場企業
c)公的機関、公益社団など
d)非金融機関の子会社
e)設立後24ヶ月以内の事業開始前の会社
f)過去5年間非金融機関だった会社
g)金融機関と資本取引を行っていない会社
h)金融機関でない会社(5つの条件あり。このブログの読者の皆さんは非金融機関でしょうからここでは省略)
Passive Non-Financial Entity とは?
非金融機関で、アクティブ非金融機関に該当しない会社
投資だけを行う会社
のいずれかに該当する会社
Controlling Personとは?
会社を直接的あるいは間接的に支配する自然人
詳しくは、Financial Action Task Force Recommendations (FATF)でFATF Recommendations on Controlling Personsとして定義されている。
日本で登記している非上場のオーナー企業は、代表取締役と役員、株主が該当する。
よって、この記事を読む方の経営する会社は(株式会社、有限会社、合同会社、宗教法人という法人の種別は関係なく)Active Non-Financial Entityであって、Controlling Personは代取、役員、株主となります。
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